Ausserdem äussert sich das aktualisierte Arbeitspapier erstmals zur Frage, ob Anlagetoken mit vertraglicher Grundlage als Mitarbeiterbeteiligungen im Sinne von Artikel 17a DBG qualifizieren. Die Praxisfestlegungen der ESTV und der kantonalen Steuerbehörden werden sich weiterentwickeln und neuen Konstellationen im Bereich der ICOs/ITOs Rechnung tragen müssen. Falls erforderlich, erfolgt auch eine entsprechende Mitteilung der ESTV. Die in diesem Arbeitspapier verwendete Kategorisierung der Coins/Token orientiert sich an den drei Basiskategorien der Wegleitung der FINMA für Unterstellungsfragen betreffend Initial Coin Offerings (ICO) vom 16. In der Praxis können auch Mischformen von Coins/Token (sogenannte hybride Token) auftreten.
Crypto AMC für Institutionelle
Das blosse Halten https://bexlorit-ai.ch/ von über Kryptobörsen erworbenen Zahlungs-Token in der Form von reinen digitalen Zahlungsmitteln generiert in aller Regel keine Einkünfte oder Erträge, die der Einkommenssteuer und der Verrechnungssteuer unterliegen4. Zahlungs-Token (auch Payment-Token genannt) sind digitale Wertrechte, die in Abhängigkeit ihrer Verbreitung und Infrastruktur zum Einsatz als Zahlungsmittel geeignet sind. Der Emittent hat gegenüber dem Investor keine Verpflichtung zur Leistung einer bestimmten Zahlung oder Erbringung einer Dienstleistung.
Eine andere Variante sind ICOs (Initial Coin Offerings), über welche neue handelbare Kryptowährungen geschaffen und in Form von Tokens an Investoren gebracht werden. Tokens sind eine Art von digitalen Coupons, welche dem Investor den Anspruch auf ein bestimmtes Gut einräumen, in diesem Fall auf Coins oder Anteile der neuen Kryptowährung. Der Begriff Kryptowährung oder Kryptogeld kommt daher, weil mit Hilfe kryptografischer Techniken sichergestellt wird, dass nur der jeweilige Eigentümer der Kryptocoins Transaktionen vornehmen kann. Verwaltung, Zahlungsabwicklung und Transaktionen erfolgen bei Kryptowährungen in der Regel dezentral über die Blockchain.
Geldanlagen So investiert man heute in Kryptowährungen
Qualifizieren die Kryptowährungen steuerlich als Geschäftsvermögen, gilt für sie das Buchwertprinzip. Kursschwankungen sind in diesem Fall nach handelsrechtlichen Grundsätzen in der Buchhaltung zu erfassen. Erwerbender Bitcoins oder andere Kryptowährungen als Entgelt für erbrachte Lieferungen oder Dienstleistungen, so handelt es sich um Einkommen aus selbständigem Haupt- oder Nebenerwerb.
Einfach erklärt: Zahlen der Steuerrechnung mit Kryptowährung
In der Schweiz gewähren viele KMUs Aktionärsdarlehen, ohne vorhergehend die Rahmenbedingungen zu prüfen. Dabei können sie in Konflikt mit dem Verbot der Einlagenrückgewähr geraten. Sie bedürfen besonderer Aufmerksamkeit, da sie unter bestimmten Umständen als verdecktes Eigenkapital klassifiziert werden. Dann müssen Sie Ihre digitalen “Coins” in der Steuererklärung als steuerbares Vermögen deklarieren.
Benötigen Sie Unterstützung bei der Deklaration Ihrer Kryptowährung?
- Die Zahlungen unterliegen folglich nicht der Verrechnungssteuer.
- Immer öfters kann man mit Kryptowährungen zum Beispiel auch in Online-Shops, Läden oder Restaurants bezahlen.
- Die bekannteste Kryptowährung ist der Bitcoin als älteste digitale Währung.
- Wie Versicherer, die im Geschäft mit der zweiten Säule tätig sind, mit Krypto-Investments im freien Vermögen umgehen, käme stark auf die Assets an und wäre von den angewendeten Bilanzierungsstandards abhängig, hiess es weiter.
- Das Kaufen und Verkaufen von Zahlungs-Token ist steuerlich den Transaktionen mit herkömmlichen Zahlungsmitteln (Währungen) gleichzustellen.
- In Anlehnung an die FINMA-Wegleitung verwendet das aktualisierte Arbeitspapier neu die deutschen Begriffe Zahlungs-Token (vorher Payment-Token), Anlage-Token (vorher Asset-Token) und Nutzungs-Token (vorher Utility-Token).
Dann bestellen Sie kostenlos das neue Merkblatt Bitcoin und andere Kryptowährungen. Alternativ zur oben beschriebenen steuerlichen Behandlung resp. Der Grund für die Passivierung der zugeflossenen Mittel liegt darin, dass im Zeitpunkt des Zahlungseinganges noch keine Realisation erfolgt ist. Diese erfolgt beim Vorliegen eines Auftragsverhältnisses erst im Zeitpunkt des eigentlichen Tätigwerdens. Nutzungs-Token sind grundsätzlich als Auftragsverhältnis59 zwischen dem Emittenten und dem Investor einzustufen.
Diese Anlagevehikel, die grösstenteils seit etwa zwei Jahren existieren, hatten Ende 2025 noch unter Abflüssen gelitten, als die Kryptopreise unter Druck geraten waren. Bitte achten Sie darauf, dass der auf dem Display angezeigte Betrag in Schweizer Franken dem genauen Betrag der Steuerrechnung entspricht, welchen Sie mit Kryptowährungen begleichen wollen (gesamthaft oder einzelne Rate). Sofern Sie den QR-Code auf der Steuerrechnung mit einer Crypto Wallet App Ihrer Wahl scannen, so wird die auf der Steuerrechnung aufgeführte Steuerschuld in Ihrer App zur Bestätigung übertragen und angezeigt. Das Schürfen (Mining) von Kryptowährungen durch Zurverfügungstellen von Rechnerleistung gegen Entschädigung führt zu steuerbarem Einkommen. Je nach den konkreten Rahmenbedingungen (z.B. Tätigkeit im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses oder auf eigene Rechnung) handelt es sich um selbstständigen oder unselbstständigen (Neben-) Erwerb.